Übungsaufgabe: Jahresabschlussanalyse mit Kennzahlen

Günther Wittwer
Im Rahmen eines Kennzahlenreports sollen Sie durch eine finanzwirtschaftliche und ertragswirtschaftliche Jahresabschlussanalyse eine Ergebnisreihe erarbeiten. Hierfür steht Ihnen des Jahresabschluss aus dem ersten Komplex der Fallstudie: "Finanz-und ertragswirtschaftliche Jahresabschlussanalyse bei einer Kapitalgesellschaft mit Kennzahlen" zur Verfügung.In diesem Themengebiet soll die finanzwirtschaftliche Jahresabschlussanalyse vorgenommen werden. Die anderen Übungsaufgaben können Sie mit den folgenden Links aufrufen. 
Hinweis: Zur Vertiefung bietet der Exkurs im Kennzahlenreport weitere Kennzahlen an. 


Wissenstelegramm
Bilanzanalyse

In der Praxis ist die Bilanzanalyse eine Gegenüberstellung von Bilanzzahlen und Bildung von Verhältniszahlen. Aus betriebswirtschaftlicher Sicht ist es eine Analyse des Jahresabschlusses,  bestehend aus der Aufbereitung (Analyse) und Beurteilung (Kritik) von Daten.

Durch die Gegenüberstellung von Bilanzzahlen wird die analysierte Bilanz vergleichbar mit den Durchschnittszahlen der Branche. (siehe z.B. Rentabilität).

Zur Bilanzanalyse sind Kennzahlen geeignet, die Auskunft über die Investition, Finanzierung, Liquidität, Cash-flow-Größen und Rentabilität geben, um nur einige zu nennen.

Die Bilanzkritik – in dieser Aufgabe wird weniger darauf eingegangen – beurteilt die Abweichungen zwischen den ermittelten Zahlen und den Durchschnittswerten der Branche und leitet daraus Aussagen über die Qualität der Unternehmensführung und die Kreditwürdigkeit ab.

Es wird zwischen interner und externer Bilanzanalyse unterschieden. Die interne Bilanzanalyse ist aufschlussreicher, weil sie Einblick in das gesamte Rechnungswesen gibt.

2. Aufgabe: 

Erstellen Sie die finanzwirtschaftliche Jahresabschlussanalyse. Nutzen Sie hierfür die aufbereitete Bilanz und GuV.

Bestimmen Sie die folgenden Kennzahlen!

Den aufbereiteten Jahresabschluss können Sie hier aufrufen >>

Investitionsanalyse
2.1
Anlagenintensität für das Abschluss-und Vorjahr


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2.2
Umschlagshäufigkeit und – dauer des Anlage-und Umlaufvermögens


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2.3
Umschlagshäufigkeit und –dauer der Vorräte und Stoffe


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2.4
Umschlagshäufigkeit der Forderungen


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2.5
Debitorenziel


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Finanzierungsanalyse
2.6
Eigenkapitalanteil für das Abschluss- und Vorjahr


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2.7
Verschuldungsgrad für das Abschluss- und Vorjahr


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2.8
Bilanzkurs für das Abschluss- und Vorjahr


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2.9
Berichtigter Bilanzkurs


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2.10
Umschlagshäufigkeit der Verbindlichkeiten


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2.11
Kreditorenziel


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2.12
Deckungsgrad I und II


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Liquiditätsanalyse
2.13 Liquiditätsgrad I und II
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Cash-flow- Größen
2.14 Cash-flow
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2.15 Cash-flow nach Aufnahme der Dividendenzahlung
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2.16 Effektivverschuldung
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2.17 Netto-Investitionen um Sachanlagevermögen
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2.18 Kreditspielraum
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2.19 Innenfinanzierungsspielraum
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letzte Änderung R. am 17.08.2024
Autor:  Günther Wittwer

Literaturhinweise
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