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Cash Flow Eigenkapitalrendite

Redaktion CP
Kennzahl: Cash–flow–Eigenkapitalrendite
Statt des Gewinns wird bei dieser speziellen Eigenkapitalrentabilität der Cash Flow eines Unternehmens angesetzt. Damit werden nicht–zahlungswirksame Vorgänge neutralisiert und nur der echte Finanzzufluss betrachtet. Es wird damit der Anteil des Eigenkapitals dargestellt, der für Investitionen, Tilgungen und Ausschüttungen zur Verfügung steht.

Berechnung

Cash–flow–Eigenkapitalrendite
 = Cashflow aus oper. Geschäftstätigkeit
 ×
 100 %
Eigenkapital

Anmerkung

Bei der Berechnung des Cash–Flow wird häufig die indirekte Methode angewandt. Um den (Brutto–) Cash Flow auf indirektem Wege zu ermitteln, werden die Positionen, die nicht zahlungswirksam sind, aus dem Jahresüberschuss herausgerechnet. Das Grundschema für die indirekte und häufiger angewandte Berechnung des Cash Flows sieht wie folgt aus:

  Jahresüberschuss
–
 nicht zahlungswirksame Erträge
+ nicht zahlungswirksame Aufwendungen
= Cash Flow i.e.S.

Weitere Informationen zur Cash–Flow–Berechnung erhalten Sie hier >>

Das Eigenkapital sollte bei der Kennzahlenermittlung zumindest um die ausstehenden Einlagen bereinigt werden. Soweit Informationen zu stillen Reserven vorliegen, können diese zum bilanziellen Eigenkapital hinzugerechnet werden.

Sonderposten mit Rücklageanteil werden üblicherweise mit 50% (vereinfacht, da genauer EK–Anteil meist nicht bekannt) zum Eigenkapital hinzugerechnet. Durch die Langfristigkeit von Pensionsrückstellungen können auch diese das Eigenkapital erhöhen (erschwert jedoch den Vergleich mit anderen Unternehmen).

Beispiel für die Berechnung der Cash–flow Eigenkapitalrendite

Cash–flow–Eigenkapitalrendite
 = 89 Mio. EUR ×
 100 % = 30,4 %
292,9 Mio. EUR

Die Beispielwerte stammen aus dem Jahresabschluss 2003 der Lenzing AG. Dieser ist Auszugsweise hier hinterlegt. >>

Cash–Flow aus operativer Geschäftstätigkeit ist der Cash–Flow Berechnung entnommen und entspricht des Position ÖVFA–Cash–flow. Das Eigenkapital setzt sich aus den passiven Bilanzpostionen A, B und C zusammen.

Diese und andere Kennzahlen können Sie mithilfe von Excel–Tools / Vorlagen leicht berechnen.

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letzte Änderung R. am 21.07.2023
Autor:  Redaktion CP

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